税務リーダーがAI活用で激変する税務管理の最新動向を探る

EYが実施した2025年に向けた調査結果が、多くの企業の税務リーダーにとっての新たな指針となっています。この調査では、税務リーダーの87%がAI技術が業務の効率性と正確性を向上させると確信しており、そのうち70%が少なくとも1つの生成AIツールを導入または統合中です。これにより、今後予想される税務係争の増加に備えようとしています。

生成AIが税務管理を変革

調査の結果、90%の税務リーダーが今後数年間で税務係争が増加することを予測しており、AIやガバナンスフレームワークの見直しが求められています。この動きは、ますます複雑化するビジネス環境への対応策として重要視されているのです。

特に、薬×製造業、IT産業など、多国籍企業が抱える税務リスクは今後も増大する一方で、税務係争の管理は大きな課題とされています。AIツールを活用することで、係争管理に対する満足度を高めることができると考える税務リーダーは多く、その割合は46%に達しました。対して、AIを使用していない企業では31%と、明確な差が見られます。

AIとガバナンスの見直しが必須

EYのLuis Coronadoは、「AIは税務チームの業務だけでなく、税務当局との関係をも変革している」と述べています。AIを用いたリアルタイムでの関与が、クライアントと税務当局双方の柔軟な解釈を促し、新たな透明性や効率性をもたらす可能性があるというのです。

また、OECDのBEPS（税源浸食と利益移転）に関連した税務係争についても、92%の幹部がその増加を予測しています。デジタルサービス税など、新たな税制が導入される中で、企業は十分な準備ができていると回答したのは49%に過ぎません。これにより、「新たなルールや報告義務が課されることにより、係争件数が増加する」との見解も多く、早期のテクノロジーと人材への投資が課題となっています。

ガバナンスの重要性

税務リスク管理が高まる中で、効果的なガバナンスは税務係争管理の要となりつつあります。91%の回答者が税務ガバナンスに対する注力を強化する意向を示したものの、現在の税務係争管理に「非常に満足」と回答した企業はわずか31%でした。これは、意図と実行の間に大きなギャップが存在していることを示しています。

EYのJoel Cooperは、「今日の環境においてガバナンスは単なるコンプライアンスではなく、戦略的な優位性になる」と強調します。データ戦略の強化や効果的に能力を発揮できる人材の確保が、リスクに対する自信につながるでしょう。実際、最大の脅威となる税務係争を乗り越えるためには、こうした強固な基盤を築く必要があります。

日本におけるAI活用の現状

日本国内でも、「税務行政のデジタル・トランスフォーメーション（DX）」が進められています。EY税理士法人の原口太一は、AIが税務リスク管理の効率性と正確性を向上させることは確かであるとしつつも、AIに依存しすぎることには注意が必要であると警鐘を鳴らします。企業の経済取引評価には、引き続き人間による検証が求められるのです。